績(jì)效評價(jià)工作流程與方法

01、前期工作

前期工作的作用：

一是明確評價(jià)目的，確定評價(jià)要解決的問(wèn)題，提交的成果。二是明確評價(jià)內容，劃清評價(jià)范圍與職責。

三是明確評價(jià)方向， 清晰實(shí)施路徑。

02、基本情況

一是了解評價(jià)標的政策背景。

二是梳理政策執行要點(diǎn)、重點(diǎn)及關(guān)鍵點(diǎn)。

三是各項工作時(shí)限與成果提交要求。

四是評價(jià)指標、評分標準。

03、書(shū)面評審

書(shū)面評審是評價(jià)團隊組織人員對主管部門(mén)和資金使用單位提供的材料或自評情況進(jìn)行審核、分析，得出初步評審結論的活動(dòng)。

04、評審的主要內容

1. 及時(shí)性：主管部門(mén)和被評價(jià)單位是否按照評價(jià)方案的要 求，在規定時(shí)間內提交項目資料及自評資料；

2. 全面性：主管部門(mén)和被評價(jià)單位是否按照評價(jià)方案的要求 提交有關(guān)資料，相關(guān)材料是否全面反映項目、資金的執行情況、 管理情況及績(jì)效情況；

3. 有效性：主管部門(mén)和被評價(jià)單位報送的佐證材料是否與評 價(jià)指標體系相關(guān)，是否充分佐證各指標的自評情況；

4. 合理性：提交的各類(lèi)材料所反映的事實(shí)是否存在緊密的聯(lián) 系，各佐證材料之間是否存在謬誤或邏輯矛盾的情況。

05、書(shū)面評審流程

1.材料收集。

評價(jià)團隊應要求資金主管部門(mén)、被評價(jià)單位要根據績(jì)效評價(jià)工作方案，分類(lèi)準備好績(jì)效評價(jià)所需的佐證材料并及時(shí)提交。需 要注意的是，材料收集工作應圍繞績(jì)效評價(jià)指標體系開(kāi)展，每項 評價(jià)指標原則上應有對應的佐證材料相關(guān)指標的實(shí)現情況。尤其 是定性的指標，除了數據以外，應注重相關(guān)案例的收集與整理。

2. 編制書(shū)面評審底稿。

評價(jià)團隊要根據評價(jià)指標體系、評價(jià)及資料提交情況，編制 書(shū)面評審底稿。書(shū)面評審底稿主要起到三方面的作用，

一是將自 評報告與佐證材料建立鏈接與索引，通過(guò)對龐大的佐證材料進(jìn)行 提煉與整理，減少缺乏目的性地翻閱佐證材料的時(shí)間，提高后續 工作效率；

二是將各資金使用單位的執行、管理數據化零為整， 形成政策、項目整體執行情況，以初步了解政策、項目整體情況; 

三是明確工作要求，通過(guò)列明對各個(gè)要點(diǎn)的操作要求與規范，減 少評價(jià)團隊在項目外圍的沉浸時(shí)間，整體提高評價(jià)質(zhì)量。

3. 分組審核。

由于績(jì)效評價(jià)工作涉及的工作量與數據較龐大，特別是涉及 轉移支付至市縣的項目與資金，建議分組對項目自評材料開(kāi)展評 審，以提高書(shū)面評審的針對性與效率。以下提供具體操作過(guò)程中 三種分組的思路。

一是按地域分組審核。對于具有強烈的地域特色的項目，可以地域為依據分組。如：發(fā)達地區、欠發(fā)達地區。

二是按指標的專(zhuān)業(yè)類(lèi)型分組。對于跨行業(yè)、涉及多個(gè)專(zhuān)業(yè)領(lǐng)域的項目，可按涉及的專(zhuān)業(yè)的不同, 由不同類(lèi)型的行業(yè)專(zhuān)家牽頭審核，以提高書(shū)面審核的準確性與專(zhuān) 業(yè)性。如：教育管理、創(chuàng )新科研等。

三是按項目類(lèi)型分組。對于 存在復合使用方向的專(zhuān)項資金，可按資金使用方向、項目類(lèi)型等 進(jìn)行分類(lèi)。如：人員補貼類(lèi)項目、設備購置類(lèi)項目、基本建設類(lèi) 項目等。

4. 匯總評審。

按照編制的書(shū)面評審工作底稿，匯總分析數據，提煉亮點(diǎn)與 問(wèn)題。其中，對定量的評價(jià)指標，要初步完成指標打分。為提高 書(shū)面評審的準確率，建議通過(guò)交叉互審、小組討論等方式，對分 組審核的內容進(jìn)行復核。

5. 形成結論。

書(shū)面評審的結論一般有兩方面的應用。

一是為績(jì)效評價(jià)報告 提供基礎數據支撐，績(jì)效評價(jià)報告中的項目實(shí)施總體情況、資金 分配情況、項目及預算執行情況、績(jì)效目標完成情況以及各項量 化數據，主要來(lái)源于書(shū)面評審。

二是為現場(chǎng)評價(jià)夯實(shí)工作基礎，提高其工作針對性。通過(guò)書(shū)面評審，雖然可初步了解項目整體情 況，但自評及提交的佐證材料往往存在深度不足的情況，所以需 要通過(guò)現場(chǎng)評價(jià)彌補。而書(shū)面評價(jià)通過(guò)對項目信息的清洗與過(guò) 濾，能一定程度上解決評價(jià)指標需要回答的問(wèn)題，使得現場(chǎng)評價(jià) 工作進(jìn)一步聚焦，減輕現場(chǎng)評價(jià)的工作負擔。

06、評審要求

1.全面評審，重點(diǎn)覆蓋。

2.細化標準，保障客觀(guān)。

3.明確責任，有跡可循。

07、現場(chǎng)評價(jià)內容

1. 真實(shí)性。在書(shū)面評審的基礎上，通過(guò)核對相關(guān)資料的原件、 數據的來(lái)源及計算方法等，進(jìn)一步核實(shí)自評材料及佐證材料的客 觀(guān)、真實(shí)、準確性，確保相關(guān)內容真實(shí)可靠，滿(mǎn)足評價(jià)報告的需 要。

2. 合理性。對照書(shū)面評審的結果及待解決的疑問(wèn)，通過(guò)訪(fǎng)談、 走訪(fǎng)、問(wèn)卷調查等形式梳理各類(lèi)現象，討論研判提煉相關(guān)績(jì)效與 問(wèn)題及其經(jīng)驗或原因，形成共識，提高績(jì)效評價(jià)報告的質(zhì)量。

3. 合規性。通過(guò)仔細查閱實(shí)施、管理等各項過(guò)程材料，補充 書(shū)面評審評價(jià)深度的不足，進(jìn)一步把握被評價(jià)單位項目及預算執 行的規范性。并借此反映相關(guān)管理工作的有效性。需要注意的是, 雖然合規性是績(jì)效評價(jià)中的一環(huán)，但也切忌過(guò)分使用審計思維，過(guò)度注重項目實(shí)施過(guò)程及資金使用規范，光從是否違反規章制度 上切入，使績(jì)效評價(jià)工作從產(chǎn)出、效益上偏離。

08、現場(chǎng)評價(jià)資料

一.現場(chǎng)評價(jià)行程安排.

二.現場(chǎng)評價(jià)座談提綱.

三.現場(chǎng)評價(jià)工作底稿.

四.現場(chǎng)評價(jià)總結.

09、績(jì)效評價(jià)方法

對比法、因素分析法、審核法、專(zhuān)家評議法。